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作者庄萌（山医院）来源
经作者授权刊登-医院综合改革的深入推进，对医院管理水平的要求相比以往也有了质的提高，在要求医疗机构不断提高技术水平、服务水平的同时，对医院自身的内控控制与风险防控也提出了新的要求，医院内部控制的概述、现状及存在的问题、内部控制体系建设实践和意义进行了简要的探讨。内部控制；风险评；内控管理信息系统引言自年《行*事业单位内部控制基本规范》实施以来，为了进一步推动行*事业单位内部控制建设，财*部又相继印发了一系列指导性文件，通过“以评促建”的方式，不断推进单位内控建设，这医院管理制度的要求不谋而合。近年来，在医疗体制改革和宏观环境的推动下，医院不断发展壮大，医院的管理水平也有了明显提升。内部控制是以“治未病”为指导思想，通过制衡机制、流程再造和信息化手段在日常管理中的运用，对医院管理活动的各种风险进行全过程管控，医院管理和公共服务水平。一、医院内部控制体系建设概述1.医院内部控制建设是一个过程，要做到事前有计划、事中有控制、事后有监督，它是一个循环往复、不断优化完善的过程，内控建设永远在路上。2.内部控制建设是一个全员参与的过程，它不是某一层次人员的任务，也不是某一个部门的任务，需要动员全体人员参与其中，在医院的内部营造积极的内控建设氛围，提升全体人员的参与意识，这样可以最大限度的减轻内控建设阶段的工作阻力。3.内部控制是有局限性的，它只能做到合理保证经济活动合法合规、合理保证资金安全和有效使用、合理保证财务信息真实完整，并非完全保证，通过内控体系建设能够有效地对可能发生的各项经济业务的风险进行防控。二、现阶段医院内部控制建设的现状及存在的问题1.内部控制制度医院把内部控制理解为制定各种规章制度，而且在制定制度时照搬照抄，不切实际，并且存在部分业务管理制度缺失，制度缺乏统一管理，部分制度流于形式以及不同制度之间存在内容冲突等问题。医院虽然制定了一系列的内部控制制度，但是未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究的现象，致使内控制度根本起不到应有的作用。2.风险评估机制不够完善医院作为事业单位，既有公益性特征，又有医疗经营的独特性，医疗经营风险高，医院管理流程复杂，与其他行*事业单位相比，涉及到的风险点更多，内部控制工作显得尤为重要。医院未能定期开展风险评估工作，不能有效识别风险，无法为制定风险应对措施提供依据。3.医院的沟通协调机制不完善没有明确各事项的主责部门，也没有确定负责事项的具体责任岗位和责任人，存在各部门沟通不畅，无法使跨部门工作有效衔接的现象，导致相关信息不对等。4.内部控制信息化有待完善医院的信息系统缺乏整体规划，大多数经济业务活动未纳入信息系统，并且已有的信息系统之间相对独立，缺乏系统集成和数据共享，信息管理碎片化，大量的控制措施依赖手工控制实现。三、医院内控控制体系建设实践1.医院内控控制体系建设的关键点(1)首先要求单位领导足够重视内控建设是“一把手”工程，因此单位负责人应对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。另外，要确定单位内控建设的牵头部门，以及各业务部门内控建设负责人，并且要求是熟悉业务的主管或部门负责人，这样才有利于内控建设的顺利进行。(2)需要对单位各个部门进行系统调研通过对单位预算业务、收支业务、*府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等构成经济活动的各项业务进行调研和访谈，充分征求业务科室意见，访谈中重点了解经济业务的实际情况，业务流程的每个环节以及相应的控制措施，沟通业务过程中存在的问题。然后将访谈结果进行整理、分析，形成访谈发现问题列表，确保访谈结果记录真实可靠。(3)为内控体系建设提供组织保障领导的重视和支持，是内控工作顺利开展的坚强保障;业务科室的密切配合，是内控工作顺利开展的重要基础;分工负责全员参与，是内控工作顺利开展的重要保证;切合实际把握原则，是内控建设工作的根本。(4)信息化是内控建设的有力支撑内控管理信息系统是内控体系建设成果落地的重要载体。通过信息化的手段将内部控制要求及内部控制流程固化到信息系统，从而实现内控制度体系的管理流程信息化。2.如何实施内部控制建设工作(1)业务调研阶段整理内外部*策制度，针对各业务部门关键岗位进行多轮访谈，形成基础性评价报告。(2)对医院的经济业务现状医院预算、支出、采购、资产、合同、建设项目，科研业务管理现状，分析现状并提出解决方案。(3)业务评估阶段辨识各项经济业务的风险，评估当前管控措施的设计及执行的有效性，厘清问题来源。(4)医院当前管理需求制定相应的应对策略，优化完善管控措施。(5)将医院的各项制度和业务流程固化成册将优化后的管控措施嵌入制度、流程、表单进行固化，形成《医院制度汇编》和《内控手册》。(6)信息化阶段内控管理信息系统是以资金管控为核心、预算管理为主线，把内控目标、风险、控制贯穿于各项经济活动中。通过一系列的内控机制、流程、方法的设计，将医院管控的关口前移。通过风险管控、数据计算分析的自动化手段，既能保证业务执行中尽可能排除人为因素干扰，又能提高业务流转执行效率。四、医院建立内部控制的意义1.医院内部控制可以有效地利用资源和降低成本医院各个业务流程及工作环节紧密相连，有助于促进各部门之间的协调与配合。有利于形成相互依存、相互监督制约的机制。能够合理利用医疗资源，降低成本，提高工作效率，调动积极性。2.完善的内控体系可以提升医院运营效率随着多元化办医*策的提出，医院由于具有优秀的管理模式和先进的医疗设施及优质的服务态度，使医院面临着压力和竞争，因此，内部控制体系的不断完善有助于发现运营管理中存在的问题，了解自身的优势和劣势，提升医院服务效率和效果。3.有利于规范医院经济业务活动在内部控制建设过程中，医院内控风险防范机制中的缺失或不足，能够及时改进。内部控制贯穿于日常管理中，医院各项经济活动的事前、事中和事后的全方位控制，将潜在风险扼杀在萌芽中，确保各项业务科学化、合理化及规范化。4.提高风险意识和有效处置风险的能力，预防腐败通过建立适合医院实际情况的内控体系，梳理各项经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施，充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理，有效的预防贪污腐败。提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管薄弱问题，全面提升内部管理水平。《医院内部控制管理办法》医院内部控制实操线上课程（共2个部分，34个课时）￥.00点击支付
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